Начисление НДФЛ при перечислении средств с пластика на пластика возможно при определенных условиях
В теории инспекторы могут начислить НДФЛ при перечислении денег с пластика на пластик. Но прежде они должны выполнить ряд действий.
Во-первых, получить выписки, чтобы увидеть даты и суммы переводов, наименования (ФИО) отправителей и получателей. Свободного доступа к выпискам у работников ИФНС нет. Чтобы их получить, налоговики обязаны направить в банк специальный запрос. Если нужна выписка по счету «обычного» физлица, то такой запрос можно составить только в рамках налоговой проверки, в том числе встречной.
Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке
Запрос нужно завизировать у руководителя регионального УФНС, либо у начальника (заместителя) Федеральной налоговой службы. Практика показывает, что такие запросы направляются редко. В случае с ИП оснований для запроса выписки по счету больше и визировать его у начальства не надо (п. 2 ст. 86 НК РФ).
Во-вторых, обнаружить в банковской выписке сомнительные операции и запросить по ним пояснения.
В-третьих, доказать, что сомнительные переводы — это доход, подпадающий под налогообложен.
Какие переводы с карты на карту облагаются налогом?
По законодательству объектом налогообложения НДФЛ являются доходы (ст. 209 НК РФ). А доходы — это экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). Значит, налог придется заплатить в случае, когда зачисленные на карту средства являются доходом (экономической выгодой).
Перечислим основные виды доходов, облагаемых НДФЛ:
заработная плата;
вознаграждение за выполнение заказа, оказание услуги и проч.;
арендная плата от сдачи внаем квартиры, гаража и т.д.;
проценты, полученные от заемщика за пользование кредитом;
средства, полученные от продажи имущества, за минусом имущественного вычета (п. 1 ст. 220 НК РФ). Если объект находился в собственности в течение минимального срока владения или дольше, налог платить не нужно (см. «Минфин напомнил, какие вычеты можно получить при продаже имущества»).
Кстати, не только налоговики мониторят счета физлиц и индивидуальных предпринимателей. Переводы и поступления (в том числе по картам) отслеживают и сами банкиры.
Кредитные организации распределяют клиентов на группы по степени риска совершения подозрительных операций. Таких степеней три: низкая, средняя и высокая. Если клиенту внесут в группу со средней или высокой степенью риска, ему могут отказать в проведении подозрительной операции и (или) отказать в банковском обслуживании.
Фото из открытых источников.